+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет процентов по излишне взысканным налогам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет процентов по излишне взысканным налогам

Общество представило налоговую декларацию по акцизам и соответствующие документы, подтверждающие обоснованность освобождения от уплаты акцизов при вывозе товаров за пределы таможенной территории России. Неподтвержденные документально суммы акциза налоговый орган квалифицировал как недоимку и выставил соответствующее требование. На основании этого требования начисленный налог был инспекцией самостоятельно зачтен. В дальнейшем Общество уточнило свои обязательства, отразив в декларации правильные суммы налога, однако ранее взысканные суммы акциза возвращены не были.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.

Калькулятор процентов за несвое­временный возврат налогов и взносов

Налоговый кодекс — документ пробюджетный. Но даже в нем есть нормы, обеспечивающие баланс личных и государственных интересов. В частности, это нормы о процентах, которые налоговики обязаны выплачивать налогоплательщикам в ряде случаев. Например, если вовремя не вернули переплату, ошибочно взыскали налоги, незаконно заблокировали счет.

Уплачивая проценты, налоговые органы тем самым возмещают вред, который они нанесли компании, незаконно удерживая ее деньги. Ниже рассказано обо всех таких случаях и приведена практика по взысканию процентов с ФНС.

В Налоговом кодексе существуют следующие основные пять норм, которые обязывают налоговиков выплачивать налогоплательщикам проценты. В случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение на драгоценные металлы, в отношении которых действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день, начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Организация рассчитала их, исходя из дней в году. Брать за основу такое количество дней предписывали разъяснения в п.

Дело в том, что в НК РФ нет положений, согласно которым при расчете процентов число дней в году и месяце должно приниматься равным соответственно и 30 дням. С учетом общей суммы разница невелика, всего 29 тыс. Ведь при неверном расчете, засиленном судом, решение может быть отменено. Аналогичный порядок расчета процентов прописан в п. Таким образом, за трехмесячную блокировку на счете компании 5 млн рублей инспекция будет должна компании около тыс. Взыскан один млн рублей за блокировку счета Организация подала в суд заявление о взыскании с ИФНС процентов в размере ,18 рубля, начисленных за период неправомерного приостановления операций по счетам.

Инспекция возразила, что невозможность пользования заблокированными счетами не является поводом для взыскания процентов.

Компания не доказала, что понесла какие-либо материальные потери. К тому же у нее была возможность пользоваться счетом, поскольку заблокировали лишь определенную сумму — 10 рублей. Однако суд кассационной инстанции, напротив, отверг возражения и удовлетворил иск в полном объеме.

Арбитры округа объяснили, что наличие возможности пользоваться счетами в случае приостановления операций по счету на определенную денежную сумму не имеет правового значения. Выплата предусмотренных п.

Данная норма права принята во исполнение реализации положений ст. Документ включен в СПС "КонсультантПлюс" Примечание редакции: Компании, которые осведомлены о возможности взыскания процентов, пользуются ею постоянно. Так, одно предприятие несколько раз взыскало с налоговой проценты за незаконную блокировку счета, наложенную якобы за несданные декларации, в то время как на самом деле отчетность были подана:.

Компания обратилась в арбитражный суд с требованием взыскать с ИФНС сумму излишне уплаченного налога в размере 38,6 млн рублей и проценты за просрочку возврата налога в размере 8,7 млн рублей. Обратиться в суд за переплатой и процентами компанию вынудило то, что ИФНС в течение года не принимала решения по уточненным декларациям и по заявлениям о возврате излишне уплаченных сумм. Компания подала заявление о возврате переплате это было уже в году , но инспекция вновь его проигнорировала.

Когда же фирма подала иск в суд, чиновники заявили, что организация пропустила трехлетний срок на возврат переплаты, так как отсчитывать его нужно с дат подачи первоначальных деклараций.

Трехлетний срок на подачу в суд иска о возврате зачете излишне уплаченных сумм применительно к случаям, предусмотренным п. Если компания подала уточненную декларацию после того, как получила от контрагента документы, подтверждающие расходы прошлого периода, суды исчисляют трехлетний срок подачи заявления на возврат с момента подачи уточненной декларации.

На дату платежа, а также при подаче первичной отчетности, налогоплательщик не мог знать о переплате. Срок обращения за зачетом или возвратом переплаты отсчитывается с даты, когда расход был документально подтвержден и налогоплательщик получил право учесть его для целей налогообложения Определение КС РФ от В данном случае переплата возникла в результате подачи организацией уточненных деклараций с указанием сумм налога к уменьшению.

Поэтому днем, когда фирма узнала о нарушении своего права на своевременный возврат налога, следует считать предполагаемый день, когда она должна была получить решение ИФНС об отказе в возврате налога. Документ включен в СПС "КонсультантПлюс" Взыскано 10,6 млн рублей за незаконные доначисления По итогам выездной проверки инспекция вынесла решение о начислении предприятию недоимки по налогу на прибыль и НДС, а также пени и штрафа на общую сумму 49,7 млн рублей.

После этого предприятие подало второй иск — об обязании ИФНС на основании п. За три года, прошедшие с момента взыскания незаконно доначисленных сумм, проценты составили 10,6 млн рублей. Арбитры полностью одобрили иск, указав, что в соответствии с приведенной нормой кодекса сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами. Они начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования Центробанка. Расчет процентов суд проверил и признал правильным, а инспекцией расчет не оспорен и контррасчет не представлен. Документ включен в СПС "КонсультантПлюс" Примечание редакции: Налоговые инспекции и фонды порой пытаются доказать, что если компания добровольно заплатила налоги по решению инспекции, то это является не взысканием, а излишней уплатой.

Тем более если фирма перечислила деньги в бюджет, когда решение инспекции еще не вступило в силу. Однако судьи отвергают этот аргумент Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от Компания подала иск с требованием обязать инспекцию возместить из бюджета НДС в размере 35 млн рублей и уплатить проценты в размере 7,3 млн рублей. Однако деньги на счет организации не поступили. Компания подала жалобу в Управление Федерального казначейства. Оттуда сообщили, что заявка на возврат с поручением о перечислении денежных средств в адрес компании не поступала.

Компания подала жалобу в УФНС, но ее оставили без удовлетворения. Сослались на то, что Таким образом, ИФНС исполнила свою обязанность. Дальнейшие препятствия связаны с действиями правоохранительных органов. Как выяснилось, инспекция направила файл-заявку на возврат суммы налога в федеральное казенное учреждение для последующей передачи в территориальный орган Федерального казначейства.

Это нарушение порядка, предусмотренного п. Выемка следственными органами документа файла не является основанием для неисполнения налоговым органом собственного решения и ст. Проведение правоохранительными органами проверки в компании не влияет на обязанность ИФНС возвратить НДС на основании уже вынесенного решения о возмещении налога, а также совершить иные действия, предусмотренные указанной статьей кодекса. Кроме того, каких-либо решений об отмене или приостановлении исполнения решений о возврате НДС ни налоговым органом, ни следственными органами не принималось.

Организация по итогам выездной проверки получила решение о доначислении акцизов в сумме 80 тыс. Компания заплатила эти суммы, но оспорила решение инспекции в суде, который признал его недействительным. Компания снова обратилась в суд с требованием признать бездействие инспекции незаконным, обязать ее вернуть суммы акциза, пени и штрафа, а также уплатить проценты за нарушение срока их возврата.

Суды снова удовлетворили исковые требования и присудили компании 13 тыс. Попутно арбитры отклонили довод ИФНС о том, что без заявления компании инспекция не обязана начислять проценты, поскольку отсутствие такого заявления вовсе не освобождает налоговый орган от обязанности по уплате процентов за нарушение сроков возврата излишне уплаченного налога, пени и штрафа в силу прямого указания кодекса п.

Инспекция должна начислять и перечислять проценты самостоятельно. В кодексе не сказано, что это делается по заявлению компании о выплате процентов. Обязательный досудебный порядок на данный случай также не распространяется. Организация, которой налоговики добровольно не перечисляют проценты, имеет право, минуя УФНС, обратиться в арбитражный суд.

Московские судьи приходили к таким выводам уже не раз постановления ФАС Московского округа от Право требования процентов с налоговой можно продать. Организация обратилась в арбитражный суд с иском о взыскании с ИФНС процентов в размере тыс. Инспекция подала апелляцию. Компания, в свою очередь, направила в апелляционный суд заявление о процессуальной замене себя на гражданина, которому она уступила право требования процентов с ИФНС.

Договор цессии с ним был подписан после вынесения решения судом первой инстанции. НК РФ права на такую сделку налогоплательщикам не предоставляет;. Выходит, что передать право требования того, что еще не присуждено, компания не имела права. Первый аргумент несостоятелен, поскольку ни ГК РФ ст. Кроме того, это не налоговые отношения в чистом виде, не отношения по уплате налогов в бюджет.

Обязанность ИФНС заплатить проценты возникла вследствие принятия ею обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам компании. Таким образом, норма о процентах п. Второй довод инспекции также не принимается, поскольку право стороны на уступку требования возникает с того момента, когда организация лишилась возможности пользоваться своими денежными средствами, а не с момента вступления в силу судебного акта о взыскании процентов.

Вступление решения в силу свидетельствует исключительно о возникновении у другой стороны соответствующей обязанности по их возмещению.

В итоге апелляционную жалобу инспекции судьи отклонили, а заявление компании о передаче своего права требования о выплате процентов гражданину удовлетворили. Войти запомнить Зарегистрироваться. Пять случаев, когда налоговая платит проценты В Налоговом кодексе существуют следующие основные пять норм, которые обязывают налоговиков выплачивать налогоплательщикам проценты. Как считаются проценты: формула и пример Компания обратилась в суд с требованием взыскать с ИФНС проценты в сумме 2 ,38 рубля.

ВАС РФ признал данные разъяснения неверными. Поэтому при расчете суммы процентов должны приниматься во внимание: при определении периода просрочки — фактическое количество календарных дней просрочки с учетом дня фактического возврата налога поступления денежных средств в банк на счет налогоплательщика ; при определении ставки процентов — ставка рефинансирования Центробанка, действовавшая в дни нарушения срока возмещения, деленная на количество дней в соответствующем году: или если год високосный.

Дело было направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд Ростовской области. Формула расчета процентов выглядит так. Например: на расчетном счете компании заблокировано: 5 млн рублей; количество дней незаконной блокировки счета: 92 дня. Суды первой и апелляционной инстанций посчитали возражения инспекции разумными и отклонили иск.

Правовое значение имеют два обстоятельства: 1 инспекция в течение 12 месяцев не направляла в банк постановление о разблокировке счета, хотя обязана была это сделать по решению арбитражного суда; 2 размер взыскиваемых компанией процентов судами проверен и признан правильным, инспекция в отношении именно расчета возражений не заявила.

При таких обстоятельствах требование организации подлежит полному удовлетворению. Так, одно предприятие несколько раз взыскало с налоговой проценты за незаконную блокировку счета, наложенную якобы за несданные декларации, в то время как на самом деле отчетность были подана: ,56 рубля Постановление АС Поволжского округа от Взыскано 8,7 млн рублей за невозврат переплаты Компания обратилась в арбитражный суд с требованием взыскать с ИФНС сумму излишне уплаченного налога в размере 38,6 млн рублей и проценты за просрочку возврата налога в размере 8,7 млн рублей.

Суд удовлетворил требования в полном объеме. Фирма сдала уточненные формы еще дважды, но реакции так и не последовало. Тогда компания написала жалобы в УФНС и прокуратуру.

Получение процентов по статье 79 НК РФ: можно ли обойтись без досудебного порядка?

По п 1 ст 79 НК РФ излишне взысканные с плательщика налоги подлежат возврату. Порядок такого возврата указан в этой же статье кодекса. Налоговый орган решает возвращать ли сумму плательщику в течение 10 дней после получения заявления. Заявление должно быть составлено письменно или в электронной форме. Электронная форма - это недавнее нововведение. В законе указано, что электронное заявление должно быть обязательно подкреплено электронной подписью п 2 ст 79 НК РФ.

Статья 79 НК РФ. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа

Проценты выплачиваются за счет бюджета, в пользу которого произошла переплата. Правила о начислении и уплате процентов применяются также в отношении сумм несвоевременно возвращенных излишне взысканных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Но налоговики редко добровольно идут на возврат процентов.

Налоговый кодекс — документ пробюджетный. Но даже в нем есть нормы, обеспечивающие баланс личных и государственных интересов. В частности, это нормы о процентах, которые налоговики обязаны выплачивать налогоплательщикам в ряде случаев. Например, если вовремя не вернули переплату, ошибочно взыскали налоги, незаконно заблокировали счет. Уплачивая проценты, налоговые органы тем самым возмещают вред, который они нанесли компании, незаконно удерживая ее деньги. Ниже рассказано обо всех таких случаях и приведена практика по взысканию процентов с ФНС. В Налоговом кодексе существуют следующие основные пять норм, которые обязывают налоговиков выплачивать налогоплательщикам проценты.

Дата окончания камеральной проверки декларации, в которой заявлен НДС к возмещению укажите, если знаете. По общему правилу переплата возвращается в следующие сроки п.

В соответствии с решением налоговой инспекции налогоплательщик перечислил в бюджет доначисленный ему налог, пени и штраф. Впоследствии данное решение было признано судом частично недействительным. В связи с чем налоговый орган возвратил налогоплательщику излишне взысканный налог с начисленными на него процентами, рассчитанными по день, предшествующий перечислению денег на счет организации.

пЖЙГЙБМШОЩЕ ДПЛХНЕОФЩ.

Расчет процентов, подлежащих уплате при нарушении срока возврата излишне уплаченных взысканных налогов, страховых взносов. В случае нарушения налоговым органом срока возврата сумм излишне уплаченных неправомерно взысканных налогов, страховых взносов, такие суммы должны быть возвращены налогоплательщику вместе с начисленными на них процентами п. Данное правило применяется также и при несвоевременном возврате суммы излишне уплаченной взысканной госпошлины п.

Общий порядок возврата налогов и страховых взносов, а также сроки возврата установлены ст. Наряду с возвратом переплаченных налогов налоговики обязаны начислить и выплатить проценты, которые представляют собой денежную компенсацию за неправомерное использование денежных средств плательщиков.

Когда налоговая платит: взыскиваем с нее проценты

Калькулятор процентов при возврате налогоплательщику излишне взысканного налога. Согласно п. Проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Подробнее о расчете процентов см.

Как получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Банкротство предприятий Банкротство предприятий в СПб. Юридическая консультация Законное Право Офис в Санкт-Петербурге: 190031г. Военная служба является достаточно специфической областью правоотношений, в которой действуют свои законы и правила, весьма отличающиеся от правил и законов обычных граждан.

Сумма излишне взысканного налога подлежит возврату за их получением, а также порядок расчетов и получения процентов.

Как с ИФНС получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Рад приветствовать Вас на сайте по оказанию юридических услуг. Мое имя, Игорь Георгиевич Скороход. Материалы из раздела Консультации юриста Юристы уфы бесплатная консультация онлайн Консультация юриста бесплатно в нижнем новгороде Получить бесплатную консультацию юриста онлайн региоальная программа Консультация юриста мошенничество Консультации юриста по аренде квартиры в екатеринбурге Консультация юриста бесплатно онлайн москва Комментарии Спасибо. Юристы проведут бесплатные консультации во время профсоюзного правового приема граждан 22 декабря.

ПОПУЛЯРНЫЕ ВИДЫ УВОЛЬНЕНИЙ" "ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ:СПРАВОЧНИК. Юрист по трудовым спорам в Волгограде.

Наша компания регулярно расширяет штат юристов по всей стране. Если в течении суток вам не перезвонили, то необходимо оставить повторное обращение. Бесплатная юридическая Для удобства наши консультанты работают круглосуточно, поэтому оставить свой вопрос можно в любой момент.

Мат как средство давления при авторазводе подробнее. Автоподстава государственного уровня: смотрите в окно чаще подробнее.

Менделеева под руководством проф. Защиту кандидатской диссертации я планировал на диссертационном совете Химфака МГУ по специальности 02. С этой целью в мае этого года я был прикреплен на платной основе в качестве соискателя к кафедре физической химии Химфака МГУ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога УСН доходы 6% для ИП пошаговая инструкция
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Всеволод

    Спасибо! Буду теперь заходить на этот блог каждый день!

  2. Любомир

    Опять одно и тоже. Слышь, может тебе идей свежих подкинуть?!

  3. Милица

    Да это немного удивляет

  4. Христофор

    Честно, неплохая новость

  5. wahorndore

    Спасибо, пост подлинно толково написан и по делу, есть что почерпнуть.

  6. liketin

    Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.